Pension alimentaire versée à un parent : comment la déduire de vos impôts ?

Lorsqu’une personne âgée n’a pas les moyens de subvenir à ses besoins ou de payer son hébergement en maison de retraite, elle peut faire appel à ses proches et percevoir une pension alimentaire. Il est bon de savoir que les sommes versées au titre de l’obligation alimentaire sont déductibles du revenu imposable. Voici les conditions, les plafonds et les démarches à connaître pour bénéficier de cet avantage fiscal en 2025.

Aider financièrement un parent ou un grand-parent en difficulté est un geste de solidarité prévu par la loi. Il repose sur l’obligation alimentaire prévue par le Code civil entre ascendants et descendants.

Cette aide financière peut parfois représenter une charge importante pour le budget des enfants et petits-enfants qui soutiennent un proche âgé. La pension alimentaire versée peut faire l’objet de déductions fiscales, un avantage à ne pas négliger. 

Qu’est-ce qu’une pension alimentaire versée à un parent ?

La pension alimentaire est une aide financière ou matérielle régulière versée à un parent qui n’a pas de ressources suffisantes pour assumer ses besoins essentiels de nourriture, logement, santé ou autres. 

La pension alimentaire peut prendre plusieurs formes :

• Versements financiers mensuels

• Paiement direct de factures (loyer, maison de retraite, soins),..

• Aide en nature (nourrir, héberger ou prendre soin directement de la personne aidée)

• Remise de biens ou d’avantages matériels de première nécessité, comme la mise à disposition d’un logement, par exemple. 

Toutes ces formes d’aide peuvent donner droit à des déductions fiscales, sous certaines conditions. Dans le cas de paiement direct de factures, des justificatifs peuvent être demandés pour prouver que l’on paie pour la personne aidée. Concernant l’aide en nature, l’administration fiscale admet un forfait de déduction pour l’obligé alimentaire qui héberge un parent chez lui, sans justificatif détaillé. En 2025, ce forfait est de 4039 €.

Qu’est-ce que l’obligation alimentaire envers un ascendant ?

L’obligation alimentaire repose sur le principe de solidarité familiale. Même si elle répond à un devoir naturel de soutien envers un proche, il s’agit d’une obligation légale impliquant les personnes définies comme les obligés alimentaires. En effet, lorsqu’une personne âgée n’a pas les moyens de subvenir à ses besoins, la loi prévoit de demander l’aide des proches. Cette aide qui comprend notamment la nourriture, les soins, l’habillement et le logement inclut donc également une participation aux frais d’hébergement en maison de retraite. L’obligation alimentaire peut être mise en place à l’amiable, sur la base d’un accord entre l’ascendant et les obligés alimentaires, ou faire l’objet d’une demande d’obligation alimentaire auprès du juge aux affaires familiales.  

La pension alimentaire dépend directement de l’obligation alimentaire. 

Quelles sont les conditions pour déduire une pension alimentaire de ses revenus ?

Pour pouvoir être déductible, la pension alimentaire, en argent ou en nature, doit répondre à certains critères :

• Être destinée à un ascendant dans le besoin, pour lequel on a une obligation alimentaire

• Répondre à un besoin réel de la personne aidée

• Être proportionnée aux ressources de celui qui la verse

• Être justifiable en cas de contrôle

Dans les cas suivants, il n’est pas possible de déduire de ses revenus une pension alimentaire envers un ascendant : 

• Une personne qui verse une pension à un parent (ascendant) ne peut pas la déduire de ses revenus si celui-ci est rattaché à son foyer fiscal. Elle pourra cependant bénéficier d’une réduction d’impôt.  
• Une personne qui perçoit un crédit d’impôt pour financer l’emploi d’un salarié au domicile de son ascendant ne peut pas déduire de pension alimentaire. 

Les ascendants concernés par une obligation alimentaire sont les suivants : 

• Les parents
• Les grands-parents
• Les beaux-parents

Notons que dans le cadre d’une demande d’aide sociale à l’hébergement (ASH) auprès du Conseil départemental, pour financer une maison de retraite, les petits-enfants ne sont plus obligés de payer la pension alimentaire, depuis l’adoption de la loi sur le bien vieillir en mars 2024. 

Quels montants peut-on déduire des revenus ?

Les montants que l’on peut déduire des impôts dépendent essentiellement du lieu d’hébergement de la personne âgée : 

• Si le parent est hébergé chez son obligé alimentaire et qu’il a plus de 75 ans, ce dernier peut déduire un forfait annuel de 4 039 € (en 2025), sans justificatif, pour autant que le parent hébergé respecte le plafond des ressources. 
• Si le parent n’est pas hébergé chez son obligé alimentaire et qu’il perçoit une pension alimentaire de sa part, ce dernier peut déduire toutes les sommes versées, sans plafond, pour autant que les dépenses soient raisonnables et justifiées. 
• Si le parent vit en Ehpad et que l’obligé alimentaire paie les frais d’établissement, il peut déduire toutes les sommes en prouvant que c’est effectivement lui qui règle les factures et que son parent est dans le besoin.

Selon la tranche d’imposition de l’obligé alimentaire, la déduction de la pension alimentaire peut être plus avantageuse que la réduction d’impôt. 

Comment déclarer la pension alimentaire ? 

Pour déclarer la pension alimentaire et bénéficier d’une déduction d’impôt, l’obligé alimentaire doit déclarer le montant des pensions à déduire pour 2024 sur la déclaration d’impôt de 2025. L’ascendant doit déclarer le même montant dans ses revenus. Cependant, s’il perçoit l’ASPA (l’allocation de solidarité aux personnes âgées), l’ascendant n’est pas tenu de déclarer les sommes versées directement à un établissement d’hébergement par ses obligés alimentaires. 

Pour déclarer une pension alimentaire versée à un ascendant dans la déclaration d’impôts : 

• Dans la rubrique “charges déductibles”, indiquer le montant versé pour chaque parent dans la case correspondante (formulaire 2042, ligne 6GU ou 6GS selon la situation)
• Conserver tous les justificatifs qui peuvent être demandés par l’administration fiscale.  

Remarque : Si plusieurs enfants contribuent à la pension alimentaire, chacun peut déduire sa part.

Source : Service-public.fr