EHPAD et résidences autonomie : comment bénéficier de la réduction d’impôt en 2025 

L’hébergement des personnes âgées en maison de retraite médicalisées ou non a un coût non négligeable. Cependant, certaines aides financières existent. Il est important de savoir que choisir de vivre en résidence autonomie ou en Ehpad donne droit, sous certaines conditions, à une réduction d’impôt pour la personne elle-même ou pour les proches. A quelles conditions peut-on en bénéficier ? Quels sont les montants concernés ? Quelles démarches à effectuer?

La réduction d’impôts s’adresse aux personnes qui vivent en établissement d’hébergement pour personnes âgées dépendantes (Ehpad) ou en résidence autonomie (ancien foyer-logement), dans la mesure où elles sont imposables et respectent certaines conditions. 

Quelles sont les conditions pour bénéficier de la réduction d’impôt ?

Pour pouvoir profiter de la réduction d’impôt lorsque l’on vit au sein d’un établissement d’hébergement pour personnes âgées, il est nécessaire de respecter les conditions suivantes : 

• La personne hébergée doit être imposable en France
• Elle doit payer elle-même les frais de son hébergement
• L’établissement doit être un ehpad ou une résidence autonomie 

Quelles dépenses donnent droit à la réduction d’impôt ?

Seuls les frais liés à l’hébergement et à la dépendance sont éligibles, soit : 

• Le loyer en résidence autonomie ou le tarif hébergement en Ehpad
• Le tarif dépendance ou les frais liés à la dépendance 

Rappelons en effet que la facture en Ehpad se scinde en trois parties, dont deux sont à la charge du résident : le tarif hébergement et le tarif dépendance.

Le tarif hébergement inclut le logement en chambre, la restauration en pension complète, avec un goûter, la mise à disposition d’espaces collectifs, l’entretien et le nettoyage des chambres et des espaces communs, la blanchisserie (draps, serviettes…), l’entretien et la maintenance des bâtiments et des espaces verts, la mise à disposition de câbles et connexion pour installer la télévision et le téléphone dans les chambres, les accès communication et wifi dans la totalité ou une partie de l’établissement, des activités, animations et autres prestations de vie sociale, au sein de l’établissement et en extérieur.

Le tarif dépendance. Il inclut l’accompagnement des résidents, par un personnel formé, pour les différents gestes du quotidien comme la toilette, les déplacements, les transferts…Plus la personne est dépendante et plus le tarif dépendance dont elle doit s’acquitter est élevé. 

Les soins médicaux font également partie de la facture en Ehpad, mais ils sont entièrement pris en charge par la Sécurité sociale. 

Remarque : Les aides ou prestations reçues comme l’APA et les aides au logement doivent être déduites du montant déclaré pour la réduction d’impôt. 

Quel est le montant de la réduction d’impôt ?

Selon les taux applicables en 2025, la réduction d’impôt est égale à 25 % des sommes réglées pour l’hébergement et la dépendance durant l’année, après déduction des aides. La réduction ne peut toutefois excéder un plafond de 10 000 euros par personne hébergée, ce qui donne un avantage fiscal maximal de 2 500 € par an.

Exemple : si, durant l’année, une personne âgée a payé 8 000 € de frais d’hébergement en EHPAD, elle bénéficie d’une réduction d’impôt de 2 000 € (25 % de 8 000 €).

Comment déclarer ses dépenses en 2025 ?

Lors de la déclaration de revenus de 2025 portant sur les revenus de 2024, il faut suivre les étapes suivantes:

1. Calculer le total des dépenses éligibles, après déduction des aides perçues.
   
2. Reporter ce montant dans la case 7CD de votre déclaration (formulaire n°2042-RICI).
   
3. Joindre les justificatifs sur demande de l’administration fiscale (factures de l’établissement, attestations de paiement, etc.).
   

Peut-on bénéficier d’une réduction d’impôt si l’on paie pour un parent en Ehpad ? 

Une personne imposable en France qui paie pour un parent ou un grand-parent hébergé en EHPAD ou en résidence autonomie peut bénéficier de la réduction d’impôt si le parent âgé est à sa charge fiscale. 

Par contre, si l’ascendant n’est pas à sa charge fiscale, elle ne peut bénéficier d’une réduction d’impôt. Elle pourra cependant déduire les sommes versées au titre de pension alimentaire si la personne âgée dispose de faibles ressources. 

Ainsi, la réduction d’impôt pour les frais d’EHPAD ou de résidence autonomie est un levier fiscal précieux pour alléger le coût de la prise en charge. En 2025, elle reste accessible sous certaines conditions et peut représenter jusqu’à 2 500 € d’économie par an, pour la personne hébergée ou pour la famille qui prend en charge les frais.